Hvordan bestemme hvem som er reelle rettighetshavere i et selskap som har flere aksjeklasser?
Et selskap kan, i henhold til aksjelovgivningen, ha flere aksjeklasser - for eksempel A- og B-aksjer. Dersom det er utstedt ulike aksjeklasser i et selskap du registrerer som kunde, vil Kjenn Din Kunde automatisk varsle deg om dette. Dette kan påvirke hvem som skal ansees som reelle rettighetshavere i det aktuelle selskapet.
En person kan ha stemmerettigheter utover de som følger av den prosentvise eierandelen når det er utstedt ulike aksjeklasser med ulik stemmerett (for eksempel A- og B-aksjer), eller hvis det fremgår av aksjonæravtale. Dette kan ha betydning for hvem som i realiteten kontrollerer selskapet, og dermed hvem som er å anse som reelle rettighetshavere. I henhold til hvitvaskingsloven må du som rapporteringspliktig ha oversikt over dette.
Dersom det utstedes ulike aksjeklasser skal det fremgå av selskapets vedtekter, jf aksjeloven § 4.1, hvilke rettigheter de enkelte aksjeklassene har. Når det er utstedt ulike aksjeklasser bør du derfor innhente vedtektene fra din kunde og undersøke dette, og dersom det finnes en aksjonæravtale.
Som en del av KYC-prosessen i Kjenn Din Kunde blir din kunde bedt om å laste opp vedtektene og eventuell aksjonæravtale i KYC-besvarelsen. Dersom du innhenter opplysninger fra din kunde utover dette, kan dokumentene lastes opp i Kjenn Din Kunde under “Dokumenter og e-signering”.
Kjenn Din Kunde varsler deg automatisk hvis det er utstedt ulike aksjeklasser i selskapet du registrerer som kunde.
Eksempelvis kan et selskap eies av to personer, der den ene personen eier 1 av 300 000 aksjer og den andre eier 299 999 aksjer. Det kan utstedes ulike aksjeklasser i selskapet, slik at den ene personen eier 1 A-aksje og den andre eier 299 999 B-aksjer. I aksjonæravtaler og vedtekter kan det fremgå at den ene A-aksjen har alle stemmene på selskapets generalforsamling. Personen som eier A-aksjen er da også å anse som reell rettighetshaver i hvitvaskingslovens forstand, selv om personen kun eier 1 av 300 000 aksjer. Eksempelet viser at eierskapsprosent i seg selv ikke er tilstrekkelig for å vurdere reell kontroll over et selskap.
Dersom du avdekker en slik ordning hos din kunde vil Finanstilsynet forvente at du oppdaterer listen over reelle rettighetshavere for din kunde i Kjenn Din Kunde manuelt, og legger de aktuelle personene som nå er identifisert som reelle rettighetshavere til løpende screening.